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一、2024年小规模纳税人免征增值税的政策是如何规定的？

解答：增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。上述优惠政策截止至2027年12月31日。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）、《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)

二、2024年增值税小规模纳税人是否适用3%减按1%政策？

解答：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。上述优惠政策截止至2027年12月31日。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）、《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)

三、纳税人2024年1月购买的新能源汽车，是否需要缴纳车辆购置税？

解答：对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元。购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。

销售方销售“换电模式”新能源汽车时，不含动力电池的新能源汽车与动力电池分别核算销售额并分别开具发票的，依据购车人购置不含动力电池的新能源汽车取得的机动车销售统一发票载明的不含税价作为车辆购置税计税价格。　　

“换电模式”新能源汽车应当满足换电相关技术标准和要求，且新能源汽车生产企业能够自行或委托第三方为用户提供换电服务。　　

文件依据：《关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》(财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号)

四、如何下载安徽税务APP？

解答：苹果系统可直接在应用商店中搜索下载。

安卓系统可以通过以下方式：（1）安徽省电子税务局登录界面，点击左侧二维码上方的蓝色“安徽税务APP”字样跳转至“复制链接”页面，点击“复制链接”即可下载。（2）微信中搜索“安徽税务”小程序，在安徽税务小程序首页点击“实名注册”，跳转至“复制链接”页面，点击“复制链接”即可下载。（3）目前，华为应用市场可以搜索下载，其他系统正在申请中。

五、纳税人2023年12月没有及时对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，是否影响2024年继续享受专项附加扣除政策？

解答：纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。

一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。

文件依据：《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》(国家税务总局公告〔2022〕7号)

六、月还贷金额变化是否影响住房贷款利息的扣除？

解答：不影响。纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

文件依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）

七、子女年满3岁暂未入托可以享受子女教育专项附加扣除吗？

解答：可以享受。纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按上述规定执行。

文件依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）、《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发〔2023〕13号)

八、纳税人经营所得汇算清缴应于何时办理？

解答：查账征收的纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。

九、个体工商户个人所得税减半政策申报表如何填写？

解答：个体工商户需将减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

文件依据：《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）

十、2024年1月申报缴纳的2023年12月工资薪金个人所得税是否属于2023年度“三代”税款，并据以申请手续费返还？

解答：不属于。代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月31日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料，因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。其中，“上一年度”是指税款缴款期。

文件依据：《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）

（未完待续）